Вы отработали в Словакии семь месяцев и уволились. Или имели двух работодателей одновременно. Или это была студенческая бригада на лето. В каждом из этих случаев налог с вашей зарплаты снимали так, будто вы будете работать весь год, — и государство с большой вероятностью удерживает вашу переплату. Само оно её не вернёт. Нужно попросить.
Далее — маршрут. Откуда берётся переплата, какой из двух механизмов возврата ваш, какие даты действовали в этом году, когда реально приходят деньги и что делать тем, кто из Словакии уже уехал.
Откуда берётся переплата, если налог считал работодатель
Работодатель удерживает налог авансом, помесячно. Каждый месяц он вычитает из вашей базы 1/12 необлагаемой части — nezdaniteľná časť základu dane (часть дохода, с которой налог не платится). За 2025 год эта часть составляет 5 753,79 евро, если годовая база не превысила 25 426,27 евро. Разделите на двенадцать — получается 479,48 евро ежемесячно. Система считает так, будто вы отработаете полный год. Отработали семь месяцев — использовали семь таких частей, а право имеете на всю годовую сумму. Разница и возвращается живыми деньгами.
Чаще всего переплата возникает у таких людей:
Кто работал неполный год — устроился весной, уволился осенью, несколько месяцев был без работы или на больничном.
Кто имел нескольких работодателей — каждый считает авансы отдельно и не видит вашей годовой картины.
Студенты после бригады — два-три месяца работы летом почти никогда не «выбирают» годовую необлагаемую часть; о самих подработках мы писали в материале про бригады для студентов.
Родители, которые не забрали налоговый бонус — daňový bonus на ребёнка до 15 лет составляет 100 евро в месяц, на ребёнка от 15 до 18 лет — 50 евро.
Женатые с неработающим партнёром — необлагаемая часть на супругу или супруга (за 2025 год до 5 260,61 евро) помесячно не учитывается вообще, только после конца года.
К этому же добавляются взносы на III пиллер — до 180 евро в год, и бонус на уплаченные ипотечные проценты: половина уплаченного, максимум 1 200 евро в год по договорам, заключённым после 31 декабря 2023 года, и 400 евро по старым.
Ročné zúčtovanie или daňové priznanie — что из двух ваше?
Механизмов возврата два, и обычно ситуация сама решает, какой из них ваш. Ročné zúčtovanie (годовой перерасчёт) делает работодатель по вашей письменной заявке: вы не заполняете никакой декларации, деньги просто приходят с зарплатой. Daňové priznanie (налоговая декларация) вы подаёте сами в налоговый орган. Первый путь проще, но открыт только тем, кто за год имел облагаемый доход только от работы по найму из словацких источников. Второй доступен всегда — и именно он спасает тех, кто пропустил срок, сменил страну или имел доход из-за границы.
Что сравниваем | Ročné zúčtovanie | Daňové priznanie, тип A |
|---|---|---|
Кто считает | Работодатель | Вы сами |
Кому подходит | Доход только от наёмной работы из словацких источников | Кто пропустил заявление, имел доход из-за границы или предпринимательство, уже уехал |
Что и куда подать | Заявление на бланке ŽIA38v25 любому из своих работодателей | Бланк DPFOAv25 в налоговый орган |
Срок за 2025 год | до 16 февраля 2026 | до 31 марта 2026 |
Какие документы | Документы на льготы: свидетельство о рождении, справка из школы, подтверждение из банка | То же плюс копии Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch от всех работодателей |
Когда деньги | С зарплатой за апрель | В течение 40 дней после истечения срока подачи |
Главная ловушка | Просить можно только одного работодателя и только в срок | Нужно самому попросить возврат переплаты в последнем разделе бланка |
Детали заполнения декларации, разницу между типами A и B и примеры — в материале про подачу daňového priznania. А если у вас была živnosť (ФЛП), тип A вам не подходит в принципе: там другой бланк, авансовые платежи и отдельная логика расходов, о которой мы пишем в тексте про živnosť для украинцев.
Какие даты действовали в 2026 году и что делать, если вы их пропустили
Календарь за 2025 налоговый год почти полностью позади, и это не повод махнуть рукой. Вот как он выглядел:
16 февраля 2026 — последний день, чтобы попросить работодателя о перерасчёте. 15 февраля выпало на воскресенье, поэтому срок сдвинулся на понедельник.
10 марта 2026 — до этой даты работодатель должен был выдать Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch тем, кто перерасчёта не просил. Бывший работодатель выдаёт его до 10 февраля, если вы попросили до 5 февраля.
31 марта 2026 — подача декларации и уплата налога, если вы что-то должны.
30 апреля 2026 — работодатель вручает документ о выполненном перерасчёте.
30 июня 2026 — новый срок для тех, кто продлил подачу на три месяца.
30 сентября 2026 — крайний срок для тех, кто имел доходы из-за границы и продлил срок на шесть месяцев. Это единственная дата из этого списка, которая ещё впереди.
Теперь главное для тех, кто ничего не подавал. Обязанность подать декларацию за 2025 год возникает, только если ваши облагаемые доходы превысили 2 876,90 евро. Если ваш доход был меньше, вы ничего не нарушили — срока для вас просто не существовало, а подать декларацию всё равно выгодно: налоговая вернёт удержанные авансы. Если обязанность была, а декларации нет — подавайте как можно скорее, штраф за просроченную подачу налоговая определяет с учётом обстоятельств и длительности задержки
Время всё же не безгранично. Право доначислить налог прекращается через пять лет от конца года, в котором возникла обязанность подать декларацию, а вместе с ним исчезает и возможность вернуть переплату. Для доходов 2025 года этот предел — конец 2031-го, для более давних заработков он ближе, чем кажется.
Следующий цикл уже отмечен в календаре: за 2026 год заявление работодателю нужно подать до 15 февраля 2027, а сам перерасчёт он сделает до 31 марта 2027.
Когда деньги реально доходят до счёта
Два механизма платят по-разному, и это чаще всего источник нервов. Если перерасчёт делал работодатель, переплату он возвращает с зарплатой за апрель того года, когда перерасчёт выполнен, — то есть деньги за 2025 год должны были дойти в майской выплате. Если вы подавали декларацию, платит налоговый орган: переплату возвращают в течение 40 дней от дня её возникновения, а возникает она не раньше, чем истечёт срок подачи. За 2025 год это означает примерно 10 мая 2026 года.
Две детали, которые портят расчёты. Переплату до 5 евро не возвращают вообще. И если вы продлили себе срок подачи до 30 июня или 30 сентября, отсчёт 40 дней начинается от новой даты — поданная в апреле декларация деньги не ускорит.
Что делать, если вы уже уехали из Словакии
Это самая частая и наихудше описанная ситуация: человек отработал полгода или год, уехал — и считает, что деньги сгорели. Не сгорели. Декларацию можно подать из-за границы почтой, а переплату попросить на иностранный счёт. Порядок действий такой.
Заберите подтверждение дохода. Напишите бывшему работодателю и попросите Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch за каждый год, который хотите вернуть. Копии этих подтверждений от всех работодателей — обязательное приложение к декларации.
Возьмите правильный бланк. За 2025 год это тип A с отметкой DPFOAv25. Если весь ваш доход был от работы по найму, более сложный тип B вам не нужен.
Отметьте свой статус. Если вы больше не живёте в Словакии, вы daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou — нерезидент. В бланке для этого есть отдельная галочка и строка про страну налогового резидентства, а сам разделение на резидента и нерезидента финансовая администрация объясняет в разделе для иностранцев.
Проверьте, на что имеете право как нерезидент. Необлагаемая часть на себя принадлежит вам в любом случае. А вот часть на супругу или супруга, взносы на пенсионное накопление и налоговый бонус на ребёнка — только если словацкие доходы составили не менее 90 % всех ваших доходов за год.
Впишите счёт, на который ждёте деньги. Если ваш зарубежный счёт имеет формат IBAN, достаточно самого IBAN. Если формат другой, в бланке указывают номер счёта, SWIFT/BIC, название банка, город и страну. Почтовым переводом налоговая отправляет суммы до 15 000 евро включительно.
Отправьте пакет. Бумажную декларацию можно подать в любом налоговом органе — местная принадлежность при этом не проверяется, — или отправить почтой. Если не помните, какой орган ваш, его показывает сервис поиска по названию города.
Отдельно про статус dočasné útočisko. Финансовая администрация исходит из того, что человек с временной защитой остаётся налоговым резидентом Украины, то есть в Словакии является нерезидентом, — но резидентство оценивают индивидуально, и при смене центра жизненных интересов вывод может быть другим. На право вернуть переплату это не влияет; влияет на список льгот, которые вы можете заявить.
Из-за каких ошибок деньги не возвращаются
Самая дорогая ошибка — тишина. Далее идут четыре, которые случаются регулярно.
Заявление на перерасчёт подали двум работодателям. Просить можно только одного — зато он считает суммарную облагаемую зарплату от всех ваших работодателей за год.
Забыли добавить подтверждение доходов. Копии Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch от всех работодателей — обязательное приложение к декларации, без них она неполная.
Не попросили вернуть переплату. Её не переводят автоматически: в бланке есть раздел-заявление, и без него переплата просто будет висеть на вашем счёте в налоговой.
Дали счёт, которого уже нет. Люди закрывают словацкий счёт перед отъездом и указывают его в декларации. Перевод не проходит, а письма налоговая шлёт на адрес из старой заявки.
Что ещё вам могут вернуть, кроме налога
Налог — не единственный платёж, который перерасчитывают по итогам года. Медицинская страховка делает собственный годовой перерасчёт взносов, и результат за 2025 год страховщики должны сообщить до 30 сентября 2026, а тем, кто продлевал срок подачи декларации, — до 31 октября. То есть это письмо большинство читателей получит ближайшими неделями. Переплату страховка возвращает в течение 45 дней, и только если она превышает 4,99 евро. Это отдельный процесс: заявления на него подавать не нужно, страховка считает сама.
И ещё одно, что постоянно путают. Возврат переплаченного налога с зарплаты не имеет ничего общего с Tax Free — возвратом НДС за покупки для туристов. Это разные деньги, разные бланки и разные учреждения.
Вывод
Переплата в Словакии — не исключение, а типичный результат того, как считают авансы. Государство о ней знает, но первой руки не протягивает: всё держится на вашей заявке. Если вы ещё работаете — поставьте в календаре 15 февраля 2027 года и попросите работодателя о перерасчёте. Если уже уехали — напишите бывшему работодателю по Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch и подавайте декларацию почтой, пока не истекли пять лет.
