Бізнес у Чехії для українців

Ставки в 2026-му змінилися посеред року — такого не було давно. Консолідаційний пакет підняв мінімальну базу OSVČ з 35% до 40% середньої зарплати з 1 січня 2026. Потім новела це скасувала: з 1 липня база повернулася до 35%, причому ретроактивно з січня. На практиці: мінімальна соціальна база впала з 19 587 до 17 139 Kč на місяць, мінімальна záloha — з 5 720 до 5 005 Kč (−715), а паушальний податок у 1-му pásmu — з 9 984 до 9 162 Kč (−822).

Важливо, чого зниження НЕ торкнулося: медична záloha як була 3 306 Kč, так і залишилася на весь 2026 рік. У липні вона не падала. Впали тільки соціальні відрахування й паушал — і саме тому «мінімалка OSVČ» тепер складається з 5 005 + 3 306 Kč.

Тепер головне — гроші за січень–червень, які ви переплатили за старою ставкою. Це 4 290 Kč (шість місяців по 715 Kč), якщо ви платили соціальні zálohy окремо, або 4 932 Kč (шість по 822 Kč), якщо ви на паушалі. Одне з двох, не разом. І ці гроші не повернуться самі.

Варіантів кілька: письмовий запит на повернення в OSSZ (розглядають до 60 днів), зарахування переплати на майбутні zálohy, розподіл на решту року або врахування в річному přehledu. Але жоден не спрацює автоматично — поки ви не попросите, переплата просто лежатиме в системі. Свій випадок звіряйте з ČSSZ або з бухгалтером: зміна свіжа, і трактування в різних джерелах ще розходяться.

Це найчастіша помилка в самостійних підрахунках: люди беруть один «дохід» і множать на обидві ставки. Так не працює — страхування два, і бази в них різні. Соціальне (důchodové): ставка 29,2%, а vyměřovací základ — 55% вашого daňového základu. Медичне: ставка 13,5%, база — 50% daňového základu. Той самий прибуток дає дві різні бази, і плутати їх не можна.

Мінімуми на 2026-й (з липня): соціальна záloha для hlavní діяльності — 5 005 Kč, медична — 3 306 Kč. Нові OSVČ платять соціальну zálohu 3 575 Kč — це 25% бази, і весь рік вона не змінювалася. Для vedlejší діяльності цифри інші: мінімальна соц. база 5 387 Kč дає zálohu 1 574 Kč, а rozhodná částka 117 521 Kč на рік — саме та межа, навколо якої вирішується, чи виникає у вас соціальний внесок узагалі. Медичних záloh при vedlejší діяльності немає — розрахунок раз на рік за přehledem.

Строки — теж різні, і саме на цьому «горять» найчастіше. Соціальну zálohu платять до останнього дня того місяця, ЗА який вона нарахована. Медичну — з 1-го до 8-го числа НАСТУПНОГО місяця. Тобто липнева соціальна має бути сплачена до 31 липня, а липнева медична — до 8 серпня. Два різні ритми в одному календарі. Для повноти: максимальна соціальна база — 2 350 416 Kč на рік, а nemocenské — добровільне, мінімум 243 Kč на місяць.

Раз на рік ці аванси звіряють у přehledu. Строки за 2025 рік: при паперовому DAP — і в ČSSZ, і в страхову до 4 травня 2026; при електронному — в ČSSZ до 1 червня, у страхову до 4 червня (джерела тут розходяться на кілька днів — уточнюйте свою дату напряму); через daňového poradce — до 3 серпня; якщо обов'язку подавати DAP немає — у страхову до 8 квітня. Nedoplatek — протягом 8 днів після подання. І ще: з 1 січня 2026 přehled у страхову подається лише електронно тими, хто має datovou schránku — а ви її маєте, її заводять автоматично разом з IČO. Ставки й дати — на cssz.gov.cz.

Паушал — це один платіж на місяць замість податку і двох внесків. Pásma на 2026 рік: перше — 9 162 Kč з липня (було 9 984 Kč), друге — 16 745 Kč, третє — 27 139 Kč; два останні не змінювалися. Перше pásmo з липня розкладається так: 100 Kč податку + 3 306 Kč медичного + 5 756 Kč соціального. За рік (при базі 35%) виходить 109 944 / 200 940 / 325 668 Kč відповідно.

А тепер ціна цієї зручності — і про неї часто дізнаються запізно. На паушалі не застосовуються slevy: základní sleva na poplatníka 30 840 Kč просто згорає. Daňový bonus на дітей — не діє взагалі. Odpočty (відсотки за іпотекою, дари, penzijko) — теж ні. За збиткового року ви платите повну суму однаково. Порахуйте самі: sleva 30 840 Kč плюс бонус на двох дітей (15 204 + 22 320 Kč) — це понад 68 000 Kč на рік, від яких ви добровільно відмовляєтеся. Тому паушал майже завжди невигідний сімейним із дітьми і тим, у кого низька маржа.

Ліміти рахуються за доходом попереднього року. Перше pásmo — до 1 000 000 Kč за будь-якої діяльності; до 1 500 000 Kč, якщо щонайменше 75% доходів підпадають під паушальні витрати 80% або 60%; до 2 000 000 Kč, якщо 75% — під 80%. Друге — до 1 500 000 Kč за будь-якої діяльності або до 2 000 000 Kč за тієї ж умови 75%. Третє — до 2 000 000 Kč. Не можуть у паушал: plátci DPH і ті, хто зобов'язаний зареєструватися (а от identifikovaná osoba — може), доходи понад 2 000 000 Kč, společník v.o.s. чи komplementář k.s., особи в інсолвенції, а також ті, хто має доходи ze závislé činnosti — крім оподаткованих srážkovou daní.

І найжорсткіше — строки. Увійти в паушал або вийти з нього можна лише до 12 січня. Це один шанс на рік: пропустили — наступна спроба аж у січні 2027-го, а весь рік ви живете в тому режимі, який є. Сам платіж — до 20-го числа кожного місяця. Умови й ліміти — на financnisprava.gov.cz.

Порогів два, і працюють вони по-різному — це головне, що варто запам'ятати. Перевищили 2 000 000 Kč обороту — станете plátcem з 1 січня наступного року (за бажанням можна зареєструватися й одразу добровільно). Перевищили 2 536 500 Kč — стаєте plátcem автоматично вже з 2-го дня після перевищення, без жодної паузи. Přihlášku подають протягом 10 робочих днів від перевищення.

Оборот рахується за календарний рік — із січня по грудень. Це зміна з 2025 року, і саме тут найбільше застарілих текстів: раніше поріг рахували за 12 послідовних місяців, тож старі статті з «12 місяців поспіль» вам зіпсують розрахунок. Ставки DPH у 2026-му: 21% основна і 12% знижена (будівництво, громадське харчування, проживання, перукарські послуги).

І окремо — identifikovaná osoba, найчастіший сюрприз для фрилансерів. Найтиповіший шлях у цей статус — реклама у Facebook чи Google: ви отримали послугу з-за кордону, і статус виник. Інші випадки: ви надали послугу бізнесу в ЄС або купили товар із ЄС більш ніж на 326 000 Kč на рік. Реєстрація — 15 днів, přiznání — до 25-го числа.

Але панікувати не варто: identifikovaná osoba — це не plátce DPH. Свою DPH ви не нараховуєте, права на odpočet не отримуєте, kontrolní hlášení не подаєте (його подають лише plátci, теж до 25-го) і в паушальному режимі можете спокійно залишатися. Тобто найгірше, що дає вам ця реклама — окреме přiznání за отриману з-за кордону послугу. Актуальні правила — на financnisprava.gov.cz.

Так — і на тих самих умовах, що й чех. Dočasná ochrana служить документом про перебування, окремого дозволу на підприємництво не потрібно. Знадобляться: чинна DO, посвідчення особи та výpis z rejstříku trestů — причому обидва, чеський і український. Чеський видають на будь-якому CzechPOINT за 100 Kč.

А тепер ловушка, через яку люди втрачають бізнес на рівному місці: живностенське оправнення видається na dobu určitou — рівно на строк вашої dočasné ochrany. Не безстроково. Коли ви продовжуєте охорону, оправнення саме за нею не тягнеться: ви зобов'язані окремо повідомити živnostenský úřad. Не повідомили — оправнення припиняється разом зі старою DO, і про це вам ніхто не нагадає.

Звідси практичний висновок: строк вашого бізнесу прив'язаний до календаря продовження DO. Механіка 2026 року двокрокова — онлайн-реєстрація до 15 березня 2026 давала захист до 30 вересня 2026, а далі потрібна особиста явка за візовим штемпелем до 30 вересня, і лише вона продовжує захист до 31 березня 2027. Тобто 30.09.2026 — живий дедлайн не тільки для статусу, а й для вашої живності. Без явки захист обривається, а не продовжується.

Щоразу після продовження DO ставте собі нагадування: повідомити živnostenský úřad. Це кілька хвилин, а ціна помилки — призупинена діяльність і фактури, які ви вже не маєте права виставляти. Роз'яснення для українців із DO — на сайті MPO.

Živnost коштує напрочуд мало: перше ohlášení — 1 000 Kč, кожне наступне — 500 Kč, žádost o koncesi — теж 1 000 Kč. Подати можна в будь-якому obecním živnostenském úřadu, на CzechPOINT або онлайн через JRF. Výpis видають протягом 5 днів від доставки ohlášení. Найцінніше тут — сам JRF: єдиний реєстраційний формуляр закриває одразу 5 інстанцій (živnostenský úřad, finanční úřad, ČSSZ, zdravotní pojišťovnu і úřad práce), тобто один папір замість п'яти походів.

Видів живності чотири, і від вибору залежить, що з вас вимагатимуть: volná — без кваліфікації взагалі; řemeslná (příloha 1) — потрібен výuční list або практика; vázaná (příloha 2) — спеціальна кваліфікація; koncesovaná (příloha 3) — ще й окремий дозвіл держоргану.

З s.r.o. головний міф — про капітал. Мінімальний základní kapitál сьогодні — 1 Kč (§ 142 odst. 1 ZOK), і всі старі тексти про 200 000 Kč описують норму, якої давно немає. Реальні витрати такі: нотаріальний zápis за vzorovou smlouvou — від 2 000 Kč + DPH (індивідуальна — від 4 000 Kč + DPH); soudní poplatek за vzorovou smlouvou з грошовим вкладом — 0 Kč, прямий запис нотарем — 2 700 Kč, návrh до суду — 6 000 Kč. Разом «проста» s.r.o. виходить ≈ 3 500–6 000 Kč, індивідуальна — ≈ 8 000–12 000 Kč.

Але дивитися треба не на вхід, а на вихід. У s.r.o. прибуток оподатковується двічі: спершу 21% daně z příjmů právnických osob, потім ще 15% srážkové daně при виплаті дивідендів — ефективно ≈ 32,85% на виведення грошей. Живностник платить 15% (і 23% лише з суми понад 1 762 812 Kč на рік), зате відповідає всім особистим майном і платить zálohy навіть у слабкий місяць. Тому питання не в 5 000 Kč на старті, а в тому, скільки ви плануєте виводити і чим ризикуєте. Офіційні довідники — RŽP і MPO.

Якщо ви neplátce DPH, усе просто: ви виставляєте účetní doklad за § 435 občanského zákoníku. Потрібні лише jméno, sídlo, IČO та údaj про запис у rejstříku. Жодних даних про DPH там бути не повинно — ви її не нараховуєте. Рекомендована помітка: «Nejsem plátce DPH» — вона знімає половину питань від бухгалтерії замовника.

У plátce DPH усе суворіше. § 29 zákona o DPH вимагає повного набору: позначення «Faktura – daňový doklad», унікальний evidenční číslo, дані постачальника (назва, sídlo, DIČ), дані покупця (плюс DIČ, якщо він plátce), rozsah a předmět plnění, datum vystavení, DUZP, jednotková cena bez daně, základ daně, sazba daně і výše daně в кронах.

І ось чому це не формальність: якщо бракує хоча б одного реквізиту, документ перестає бути daňovým dokladem — а ваш покупець через це втрачає право на odpočet DPH. Саме тому фактури вам повертають «через дрібницю»: для контрагента ця дрібниця коштує реальних грошей, і він не має права її пробачити.

Окремо про строк оплати, бо тут поширена помилка. Splatnost — НЕ обов'язковий реквізит фактури. Не вказали жодної дати — це не робить фактуру недійсною: спрацьовує § 1963 občanského zákoníku, тобто 30 днів від доставки фактури або від приймання роботи, дивлячись що сталося пізніше. Хочете інший строк — узгоджуйте його в договорі й дублюйте у фактурі. Реквізити daňového dokladu — на financnisprava.gov.cz.