Переїхати до Чехії та влаштуватися тут — це лише половина справи. Друга половина — розібратися, які обов’язкові платежі вас чекають, куди їх платити і що буде, якщо цього не зробити. Чеська система влаштована чітко, але без звички легко заплутатися в абревіатурах, термінах і відомствах. Розбираємо все по порядку — для найманих працівників і для тих, хто відкрив власну справу.
Для найманих працівників: zaměstnanec
Медичне страхування
Медичне страхування в Чехії (zdravotní pojištění) обов’язкове для кожного, хто працює у чеського роботодавця, незалежно від громадянства. При виконанні роботи на підставі трудового договору у працівника виникає право на медичне та соціальне страхування на тих же умовах, що й у громадянина Чехії.
Важливий нюанс: громадяни країн поза ЄС, у яких ще немає трудового договору — наприклад, вони тільки подають документи або оформляють вид на проживання, — не можуть автоматично вступити до державної системи страхування. На перехідний період їм необхідно оформити комерційне медичне страхування. Приїжджі з країн поза межами ЄС з довгостроковими візами на строк понад 90 днів зобов’язані оформити комплексне медичне страхування. Як тільки трудовий договір підписано, роботодавець реєструє вас у державній системі.
Громадянин без дозволу на постійне проживання в Чехії є обов’язковим учасником системи державного медичного страхування, якщо він є працівником роботодавця, зареєстрованого або що проживає на території Чехії.
Для громадян ряду країн діють двосторонні договори. Громадяни Туреччини, Північної Македонії, Сербії, Чорногорії, Албанії, Тунісу, США, Японії та Ізраїлю, зайняті в Чехії, стають учасниками системи державного медичного страхування.
Ставка внесків на медичне страхування роботодавця становить 9%, працівник платить 4,5% — усього 13,5% від брутто-зарплати. Роботодавець утримує вашу частку із зарплати і сам перераховує все до страхової. З вашого боку жодних окремих дій не потрібно.
Мінімальна виплатна база у 2026 році — мінімальна зарплата, що становить 22 400 Kč. Мінімальний щомісячний внесок на медичне страхування для працівників — 3 024 Kč. Якщо ви працюєте на неповній ставці і ваша брутто-зарплата нижча за мінімальну, різницю до мінімуму доплачує сам працівник.
В Чехії діють сім медичних страховиків, які не можуть конкурувати різними ставками — щомісячні платежі у всіх однакові. Раз на рік можна змінити страховика — до 1 січня або до 1 липня.
Соціальне страхування
Соціальне страхування в Чехії (sociální pojištění) охоплює три напрямки: пенсійне страхування (důchodové pojištění), лікарняне страхування (nemocenské pojištění) і внесок до державної політики зайнятості (příspěvek na státní politiku zaměstnanosti). Всі три об’єднані в одному платежі, який адмініструє ČSSZ — Česká správa sociálního zabezpečení.
Працівнику щомісяця утримується 7,1% від брутто-зарплати на соціальне страхування. Додатково роботодавець платить за нього ще 25% від брутто-зарплати, і саме роботодавець щомісяця перераховує ці внески.
Якщо розписати детальніше за складом:
Роботодавець перераховує за кожного працівника 24,8% від брутто-зарплати: з них 2,1% — на лікарняне страхування, 21,5% — на пенсійне і 1,2% — до фонду зайнятості. Працівник платить 7,1%: 0,6% — на лікарняне, 6,5% — на пенсійне. Таким чином, сумарне навантаження з одного робочого місця по соціальному страхуванню становить майже 32% від брутто-зарплати — але працівник платить зі своєї кишені лише 7,1%. Всі утримання і перерахування робить роботодавець, самому в ČSSZ ходити не потрібно. Максимальна річна виплатна база у 2026 році становить 2 350 416 Kč. Після її досягнення внески на соціальне страхування з працівника і роботодавця припиняються.
Податок на доходи для найманих працівників
В Чехії базова ставка податку на доходи становить 15%, а для частини доходу, що перевищує 48-кратний розмір середньої зарплати, застосовується підвищена ставка 23%. У 2026 році річний поріг для застосування ставки 23% становить 1 762 812 Kč, а в перерахунку на місяць — 146 901 Kč. Простими словами, якщо ваша брутто-зарплата не перевищує приблизно 147 тисяч крон на місяць — увесь дохід оподатковується за ставкою 15%.
Більшість найманих працівників у Чехії не потребують подавати податкову декларацію самостійно. Роботодавець щомісяця утримує авансові платежі з податку із зарплати і перераховує їх до бюджету. За підсумками року, якщо працівник подав заяву (prohlášení k dani), роботодавець сам проводить річний перерахунок і повертає переплату у найближчій зарплаті.
Основні пільги та вирахування
Базова пільга на платника податків у розмірі 30 840 Kč на рік належить усім без винятку — і працівнику на мінімальній зарплаті, і топ-менеджеру з високим доходом. Окрім базової пільги, можна скористатися: пільгою на першу дитину у розмірі 15 204 Kč, на другу — 22 320 Kč, на третю і кожну наступну — 27 840 Kč на рік; а також вирахуванням відсотків за іпотечним кредитом і внесків на пенсійне накопичення — до 48 000 Kč на рік.
Самостійно подавати декларацію потрібно, якщо ви, наприклад, працювали одночасно у кількох роботодавців, маєте дохід від оренди, або хочете застосувати вирахування, які роботодавець не врахував. Термін подачі паперової декларації за 2025 рік — 1 квітня 2026 р., в електронному вигляді — 4 травня 2026 р., за допомогою податкового консультанта — 1 липня 2026 р.
Для підприємців: OSVČ (živnostník)
Якщо ви відкрили живностенське свідоцтво (živnostenský list) і працюєте як OSVČ — osoba samostatně výdělečně činná, тобто індивідуальний підприємець, — ваші обов’язки влаштовані інакше. Тут ви самі відповідаєте за все: за страхування, за податок і за своєчасну подачу документів. Розберемо кожну складову.
Медичне страхування OSVČ
З 1 січня 2026 року OSVČ з основною діяльністю зобов’язані платити мінімальний щомісячний аванс на медичне страхування у розмірі 3 306 Kč. Термін сплати першого авансу — не пізніше 9 лютого 2026 року.
Ставка така сама, як і для працівників, — 13,5%, але рахується від розрахункової бази, рівної 50% прибутку. Аванси платяться щомісяця до 8-го числа наступного місяця на рахунок вашої страхової компанії. За підсумками року ви подаєте до страхової přehled о доходах і витратах і здійснюєте остаточний розрахунок.
Соціальне страхування OSVČ
Ставка соціального страхування для OSVČ становить 29,2% від розрахункової бази. Розрахункова база — це 55% від прибутку за попередній рік. Мінімальний щомісячний аванс на пенсійне страхування для OSVČ з основною діяльністю у 2026 році становить 5 720 Kč, для тих, хто веде підприємництво як додаткову діяльність (vedlejší činnost) — 1 574 Kč.
Участь OSVČ у лікарняному страхуванні (nemocenské pojištění) є добровільною. Мінімальний щомісячний внесок — 243 Kč. Без цього внеску ви не будете отримувати виплати у разі хвороби — враховуйте це при плануванні.
Податок на доходи для OSVČ
Ставки ті ж — 15% і 23%. Оподатковувана база: доходи мінус витрати. Витрати можна враховувати двома способами:
Реальні витрати — ви ведете облік усіх затрат (рахунки, квитанції, договори) і вираховуєте фактично підтверджені суми. Вигідно, якщо витрати справді високі.
Паузаційний відсоток витрат (výdajový paušál) — замість реального обліку ви вираховуєте фіксований відсоток від доходів залежно від виду діяльності: 80% для ремесел і сільського господарства, 60% для більшості живностей, 40% для спеціалістів вільних професій і орендодавців. Це зручно, якщо реальні витрати невисокі.
Паузаційний податок (paušální daň)
Паузаційний режим — значне спрощення податкового адміністративного навантаження для OSVČ. Замість щорічної подачі декларацій і звітів про страхові внески підприємці платять одну щомісячну паузаційну суму, яка включає в себе податок на доходи, соціальне і медичне страхування.
У 2026 році діють три рівні залежно від доходу:
Перший рівень (9 984 Kč на місяць) — для доходу до 1 млн Kč, або до 1,5 млн Kč при 75% доходів з паузацією 60% або 80%, або до 2 млн Kč при 75% доходів з паузацією 80%.
Другий рівень (16 745 Kč) — для доходу від 1 до 1,5 млн Kč.
Третій рівень (27 139 Kč) — для доходу до 2 млн Kč без виконання умов перших двох рівнів.
Перебуваючи в паузаційному режимі, ви не подаєте декларацію і не здаєте звіти в ČSSZ і страхову — за умови, що весь рік дотримувалися умов режиму.
Терміни та декларація для OSVČ
Всі OSVČ, які виконували самостійну діяльність у 2025 році, зобов’язані подати декларацію — навіть при нульовому прибутку або збитку. Виняток — OSVČ, весь рік платили паузаційний податок і не мали інших оподатковуваних доходів.
OSVČ з активними датовими скриньками (datová schránka) зобов’язані подавати декларацію виключно в електронному вигляді — не пізніше 4 травня 2026 року. Після подачі декларації у вас є місяць, щоб також подати přehled про доходи і витрати до страхової і в ČSSZ.
Практичні поради: що зробити в першу чергу
Система чеських платежів логічна, але вимагає дотримання термінів. Ось мінімальний чеклист для мігранта, який тільки починає працювати або відкриває справу:
Найманому працівнику:
Переконайтеся, що роботодавець зареєстрував вас у страховій і ČSSZ — це його обов’язок, але перевірити не зайве.
На початку року підпишіть у роботодавця prohlášení k dani — це дозволить застосовувати базову пільгу і провести річний перерахунок без зайвої паперової роботи.
Якщо у вас є діти, іпотека або інші підстави для вирахувань — уточніть у роботодавця або податкового консультанта, як їх застосувати.
Підприємцю (OSVČ):
Одразу після відкриття živnosti зареєструйтеся в медичній страховій компанії (zdravotní pojišťovna) — зробити це потрібно протягом 8 днів.
Зареєструйтеся в ČSSZ як OSVČ.
Відкриття живності автоматично означає реєстрацію у податкового адміністратора (finanční úřad) — це відбувається через živnostenský úřad.
Розрахуйте, чи вигідний вам паузаційний режим: заяву про вступ до нього потрібно подати до 10-го дня поточного податкового року.
Типові помилки мігрантів: Найпоширеніша — це прогалина в страховці в перші тижні після приїзду, коли трудовий договір ще не підписаний. Саме на цей період потрібно комерційне страхування. Ще одна поширена помилка серед OSVČ — не платити аванси своєчасно і сподіватися розібратися за підсумками року: пені накопичуються швидко. І нарешті, багато хто не знає, що можна скористатися базовою пільгою в 30 840 Kč — це понад 2 500 Kč щомісяця, які держава, по суті, повертає кожному платнику податків.
Чеська податково-страхова система не найпростіша, але цілком передбачувана: ставки фіксовані, терміни відомі заздалегідь, а більшість операцій роботодавець проводить за вас. Найманому працівнику достатньо один раз розібратися в логіці і підписати потрібні документи. Підприємець бере на себе більше відповідальності, зате має гнучкість у виборі режиму оподаткування.
Головне правило — не ігнорувати систему. Прогалина в страховці, пропущений дедлайн або незареєстрована діяльність можуть обернутися сумами, несумірними з вартістю своєчасного візиту до бухгалтера або податкового консультанта. В Чехії працюють російсько- та україномовні спеціалісти, які допоможуть розібратися в деталях саме вашої ситуації.
